Simples Nacional vs. persona física: simulador para HOF
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¿Atender como persona física, pagando carnê-leão (el pago mensual del impuesto a la renta de quien recibe de personas físicas en Brasil), o abrir un CNPJ en el Simples Nacional (régimen tributario simplificado brasileño)? La pregunta aparece temprano para quien trabaja con armonización orofacial (HOF) y la respuesta depende de números que solo tú tienes: ingresos, gastos y cuánto vas a retirar de pro-labore. Este simulador hace una comparación didáctica entre los dos caminos, con las tablas vigentes en 2026.
Es una estimación simplificada. No sustituye a tu contador, que define el encuadre, la actividad (CNAE) y el régimen con todos los detalles. Nada de lo que escribes sale de tu dispositivo.
¿Qué significa cada campo?
| Campo | Qué colocar |
|---|---|
| Ingresos mensuales por atenciones | Lo que recibes por mes de pacientes. |
| Gastos del consultorio en el libro de caja | Gastos necesarios para la actividad que la persona física puede deducir en el libro de caja (alquiler del consultorio, material, empleados). Confirma con el contador qué es deducible. |
| Pro-labore mensual si abres un CNPJ | Cuánto retirarías como remuneración por la empresa. Define el factor R. |
¿Cómo calcula el simulador la persona física?
- Base = ingresos menos gastos del libro de caja.
- INSS como contribuyente individual = 20% de la base, respetando el mínimo (salario mínimo de R$ 1.621,00) y el tope (R$ 8.475,55) de 2026.
- IRPF en el carnê-leão = tabla progresiva mensual sobre la base menos el INSS, con la reducción de la Ley 15.270/2025 para ingresos de hasta R$ 7.350,00.
Tabla progresiva mensual del IRPF utilizada (Receita Federal, vigente desde enero de 2026):
| Base de cálculo mensual | Alícuota | Parcela a deducir |
|---|---|---|
| Hasta R$ 2.428,80 | exento | |
| De R$ 2.428,81 a R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 182,16 |
| De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 | 15% | R$ 394,16 |
| De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 675,49 |
| Más de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 908,73 |
La reducción de la Ley 15.270/2025 elimina el impuesto para ingresos gravables de hasta R$ 5.000,00 por mes y es parcial hasta R$ 7.350,00. Fuente: tablas del IRPF 2026 en la Receita Federal.
¿Cómo calcula el simulador el Simples Nacional?
- Factor R = pro-labore × 12 ÷ ingresos × 12. Con 28% o más, Anexo III; por debajo, Anexo V.
- DAS = ingresos del mes × alícuota efectiva, donde alícuota efectiva = (ingresos de 12 meses × alícuota nominal menos parcela a deducir) ÷ ingresos de 12 meses.
- Tributos del pro-labore = INSS de 11% (con tope) e IRPF retenido en la fuente por la misma tabla, con la misma reducción.
Franjas de la Ley Complementaria 123/2006, en las tablas vigentes desde 2018:
| Ingresos brutos en 12 meses | Anexo III | Anexo V |
|---|---|---|
| Hasta R$ 180.000,00 | 6% | 15,5% |
| Hasta R$ 360.000,00 | 11,2% (deduce R$ 9.360,00) | 18% (deduce R$ 4.500,00) |
| Hasta R$ 720.000,00 | 13,5% (deduce R$ 17.640,00) | 19,5% (deduce R$ 9.900,00) |
| Hasta R$ 1.800.000,00 | 16% (deduce R$ 35.640,00) | 20,5% (deduce R$ 17.100,00) |
| Hasta R$ 3.600.000,00 | 21% (deduce R$ 125.640,00) | 23% (deduce R$ 62.100,00) |
| Hasta R$ 4.800.000,00 | 33% (deduce R$ 648.000,00) | 30,5% (deduce R$ 540.000,00) |
El simulador muestra también el pro-labore mínimo para que el factor R llegue a 28%.
Ejemplo hipotético resuelto
Ejemplo hipotético: ingresos de R$ 25.000,00 por mes, R$ 6.000,00 de gastos de libro de caja y pro-labore de R$ 7.000,00.
| Camino | Cuenta | Valor por mes |
|---|---|---|
| PF: INSS | 20% de R$ 8.475,55 (tope) | R$ 1.695,11 |
| PF: carnê-leão | (19.000 menos 1.695,11) × 27,5% menos 908,73 | R$ 3.850,11 |
| PF: total | R$ 5.545,22 (22,2%) | |
| CNPJ: factor R | 84.000 ÷ 300.000 = 28% | Anexo III |
| CNPJ: DAS | 25.000 × 8,08% | R$ 2.020,00 |
| CNPJ: INSS e IR del pro-labore | 770,00 + 757,92 | R$ 1.527,92 |
| CNPJ: total | R$ 3.547,92 (14,2%) |
En este ejemplo, el CNPJ en el Simples pesa menos. Con el pro-labore en R$ 5.000,00, el factor R bajaría a 20%, la tributación pasaría al Anexo V y la diferencia disminuiría bastante. Pruébalo en el simulador.
¿Qué no considera el simulador?
Tampoco dice qué CNAE usar: mira CNAE para clínica de armonización. Los efectos de la reforma están en IBS y CBS en la clínica de HOF.
Para usar el porcentaje de impuesto en las otras cuentas, lleva el resultado a la calculadora del punto de equilibrio y a la calculadora de precio por ml y margen.
Preguntas frecuentes
¿Vale la pena abrir un CNPJ para atender armonización?
Depende de los ingresos, de los gastos y del pro-labore. Con ingresos mensuales más altos, el Simples Nacional suele pesar menos que el carnê-leão, pero solo tu contador puede cerrar la cuenta con todos los costos.
¿Cómo funciona el factor R en el Simples Nacional?
El factor R es la nómina de los últimos 12 meses, incluido el pro-labore, dividida entre los ingresos brutos del mismo período. Si es de 28% o más, la actividad se tributa por el Anexo III; por debajo de eso, por el Anexo V.
¿Carnê-leão o Simples Nacional, cuál paga menos?
En persona física, el IRPF mensual llega a 27,5% y se suma el INSS de 20% hasta el tope. En el Simples con factor R, la alícuota nominal inicial del Anexo III es de 6%, más los tributos del pro-labore. El simulador compara los dos con tus números.