Simples Nacional x pessoa física: simulador para HOF
Carregando a calculadora. Se ela não aparecer, ative o JavaScript do navegador.
Atender como pessoa física, recolhendo carnê-leão, ou abrir um CNPJ no Simples Nacional? A pergunta aparece cedo para quem trabalha com harmonização orofacial (HOF) e a resposta depende de números que só você tem: receita, despesas e quanto vai retirar de pró-labore. Este simulador faz uma comparação didática entre os dois caminhos, com as tabelas vigentes em 2026.
É uma estimativa simplificada. Ela não substitui o seu contador, que decide o enquadramento, a atividade (CNAE) e o regime com todos os detalhes. Nada do que você digita sai do seu aparelho.
O que significa cada campo?
| Campo | O que colocar |
|---|---|
| Receita mensal com atendimentos | O que você recebe por mês de pacientes. |
| Despesas do consultório no livro-caixa | Despesas necessárias à atividade que a pessoa física pode deduzir no livro-caixa (aluguel do consultório, material, funcionários). Confirme o que é dedutível com o contador. |
| Pró-labore mensal se abrir CNPJ | Quanto você retiraria como remuneração pela empresa. Ele define o fator R. |
Como o simulador calcula a pessoa física?
- Base = receita menos despesas do livro-caixa.
- INSS como contribuinte individual = 20% da base, respeitando o mínimo (salário mínimo de R$ 1.621,00) e o teto (R$ 8.475,55) de 2026.
- IRPF no carnê-leão = tabela progressiva mensal sobre a base menos o INSS, com a redução da Lei 15.270/2025 para rendimentos até R$ 7.350,00.
Tabela progressiva mensal do IRPF usada (Receita Federal, vigente a partir de janeiro de 2026):
| Base de cálculo mensal | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 2.428,80 | isento | |
| De R$ 2.428,81 a R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 182,16 |
| De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 | 15% | R$ 394,16 |
| De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 675,49 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 908,73 |
A redução da Lei 15.270/2025 zera o imposto para rendimentos tributáveis de até R$ 5.000,00 por mês e é parcial até R$ 7.350,00. Fonte: tabelas do IRPF 2026 na Receita Federal.
Como o simulador calcula o Simples Nacional?
- Fator R = pró-labore × 12 ÷ receita × 12. Com 28% ou mais, Anexo III; abaixo, Anexo V.
- DAS = receita do mês × alíquota efetiva, em que alíquota efetiva = (receita de 12 meses × alíquota nominal menos parcela a deduzir) ÷ receita de 12 meses.
- Tributos do pró-labore = INSS de 11% (com teto) e IRPF na fonte pela mesma tabela, com a mesma redução.
Faixas da Lei Complementar 123/2006, nas tabelas em vigor desde 2018:
| Receita bruta em 12 meses | Anexo III | Anexo V |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | 6% | 15,5% |
| Até R$ 360.000,00 | 11,2% (deduz R$ 9.360,00) | 18% (deduz R$ 4.500,00) |
| Até R$ 720.000,00 | 13,5% (deduz R$ 17.640,00) | 19,5% (deduz R$ 9.900,00) |
| Até R$ 1.800.000,00 | 16% (deduz R$ 35.640,00) | 20,5% (deduz R$ 17.100,00) |
| Até R$ 3.600.000,00 | 21% (deduz R$ 125.640,00) | 23% (deduz R$ 62.100,00) |
| Até R$ 4.800.000,00 | 33% (deduz R$ 648.000,00) | 30,5% (deduz R$ 540.000,00) |
O simulador mostra também o pró-labore mínimo para o fator R chegar a 28%.
Exemplo hipotético resolvido
Exemplo hipotético: receita de R$ 25.000,00 por mês, R$ 6.000,00 de despesas de livro-caixa e pró-labore de R$ 7.000,00.
| Caminho | Conta | Valor por mês |
|---|---|---|
| PF: INSS | 20% de R$ 8.475,55 (teto) | R$ 1.695,11 |
| PF: carnê-leão | (19.000 menos 1.695,11) × 27,5% menos 908,73 | R$ 3.850,11 |
| PF: total | R$ 5.545,22 (22,2%) | |
| CNPJ: fator R | 84.000 ÷ 300.000 = 28% | Anexo III |
| CNPJ: DAS | 25.000 × 8,08% | R$ 2.020,00 |
| CNPJ: INSS e IR do pró-labore | 770,00 + 757,92 | R$ 1.527,92 |
| CNPJ: total | R$ 3.547,92 (14,2%) |
Nesse exemplo, o CNPJ no Simples pesa menos. Com o pró-labore em R$ 5.000,00, o fator R cairia para 20%, a tributação iria para o Anexo V e a diferença diminuiria bastante. Teste no simulador.
O que o simulador não considera?
Também não diz qual CNAE usar: veja CNAE para clínica de harmonização. Os efeitos da reforma estão em IBS e CBS na clínica de HOF.
Para usar o percentual de imposto nas outras contas, leve o resultado para a calculadora do ponto de equilíbrio e para a calculadora de preço por ml e margem.
Perguntas frequentes
Vale a pena abrir CNPJ para atender harmonização?
Depende da receita, das despesas e do pró-labore. Em receitas mensais mais altas, o Simples Nacional costuma pesar menos do que o carnê-leão, mas só o seu contador pode fechar a conta com todos os custos.
Como funciona o fator R no Simples Nacional?
O fator R é a folha de pagamento dos últimos 12 meses, incluindo o pró-labore, dividida pela receita bruta do mesmo período. Se for de 28% ou mais, a atividade é tributada pelo Anexo III; abaixo disso, pelo Anexo V.
Carnê-leão ou Simples Nacional, qual paga menos?
Na pessoa física, o IRPF mensal chega a 27,5% e soma-se o INSS de 20% até o teto. No Simples com fator R, a alíquota nominal inicial do Anexo III é de 6%, mais os tributos do pró-labore. O simulador compara os dois com os seus números.